Die vier Bilanzveränderungen

The four kinds of balance-sheet change

Wirtschaft und Recht Klasse 9 16 Aufgaben
RechnungswesenBilanzGeschäftsvorfallKerncurriculum

Jeder Geschäftsvorfall in Harrys Bäckerei berührt genau zwei Bilanzpositionen, und daraus ergeben sich nur vier Fälle: Aktivtausch (Geld von der Bank in die Kasse), Passivtausch (eine Lieferantenrechnung wird in ein Darlehen umgewandelt), Bilanzverlängerung (Mehl auf Rechnung gekauft) und Bilanzverkürzung (eine Rechnung per Bank bezahlt) — die Systematik des LehrplanPLUS WR9 LB 2.2. Die Schülerin ordnet einen datierten Vorfall einem der vier Fälle zu und rechnet die neue Bilanzsumme aus. Damit fällt die Vorstellung, jede Buchung verändere die Bilanzsumme: Bei den beiden Tauschfällen bleibt sie auf den Cent gleich, weil nur innerhalb einer Seite umgeschichtet wird. Ebenso fällt die Vorstellung, ein Kauf mache ärmer und eine Kreditaufnahme reicher — das Eigenkapital bleibt in allen vier Fällen unberührt (Berding & Jahncke 2020: Unternehmensgeld- und Fremdgeldvorstellung). Vorbereitet werden damit der Simulator wirtschaft-und-recht.grade9.bilanz-blitz, in dem ein Aktivtausch die Summe sichtbar unbewegt lässt, und die Auflösung der Bilanz in Bestandskonten.

Voraussetzungen (1)

Von der Inventur zur Bilanz
Klasse 9
›

Ermöglicht (1)

Jeder Geschäftsvorfall ist ein Tausch
Klasse 9
›
Leicht
Multiple Choice #1 20s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 4. Mai hebt er 1.500 € vom Bankkonto ab und legt sie in die Kasse. Welcher Fall liegt vor?

  • ● Aktivtausch
  • ○ Passivtausch
  • ○ Bilanzverlängerung
Bank und Kasse stehen beide links. Aus Bankguthaben wird Bargeld — die Mittel werden innerhalb der Aktivseite umgeschichtet, ihre Herkunft ändert sich nicht.
Lückentext #2 15s ▶ Testen

Harry überweist 9.000 € für eine gebrauchte Verpackungsmaschine: Maschine und Bankguthaben stehen beide auf der Aktivseite, die Bilanzsumme bleibt gleich. Dieser Fall heißt ___.

✓ Antwort: Aktivtausch
Getauscht wird innerhalb der Aktivseite: Aus Bankguthaben wird eine Maschine. Weil die Herkunft der Mittel unberührt bleibt, ändert sich rechts nichts — und die Summe damit auch nicht.
Mittel
Multiple Choice #1 25s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 7. Mai kauft er Mehl für 900 € auf Rechnung. Wie hoch ist die Bilanzsumme danach?

  • ● 60.900 €
  • ○ 60.000 €
  • ○ 59.100 €
Die Bäckerei hat 900 € mehr Rohstoffe und 900 € mehr Schulden bei der Mühle. Beide Seiten wachsen um denselben Betrag: eine Bilanzverlängerung.
Multiple Choice #2 20s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 12. Mai überweist er der Mühle 3.000 € für eine offene Rechnung. Welcher Fall liegt vor?

  • ● Bilanzverkürzung
  • ○ Bilanzverlängerung
  • ○ Aktivtausch
Das Bankguthaben sinkt um 3.000 €, die Schulden bei der Mühle ebenfalls. Links und rechts wird gleich viel gestrichen — beide Seiten schrumpfen.
Multiple Choice #3 25s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 15. Mai nimmt er ein Darlehen über 8.000 € auf; das Geld liegt auf dem Bankkonto. Wie hoch ist die Bilanzsumme danach?

  • ● 68.000 €
  • ○ 60.000 €
  • ○ 52.000 €
8.000 € mehr auf dem Konto, 8.000 € mehr Schulden bei der Bank: eine Bilanzverlängerung. Reicher ist Harry dadurch nicht — sein Eigenkapital bleibt unverändert.
Multiple Choice #4 25s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 21. Mai kauft er einen Kühlschrank für 2.800 € und bezahlt bar aus der Kasse. Wie hoch ist die Bilanzsumme danach?

  • ● 60.000 €
  • ○ 62.800 €
  • ○ 57.200 €
Aus 2.800 € Bargeld wird ein Kühlschrank im Wert von 2.800 €. Beides steht links, die Summe bewegt sich nicht: ein Aktivtausch.
Multiple Choice #5 25s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 27. Mai kauft er eine neue Ladentheke für 14.000 € auf Rechnung. Wie hoch ist die Bilanzsumme danach?

  • ● 74.000 €
  • ○ 60.000 €
  • ○ 46.000 €
Die Theke kommt mit 14.000 € auf die Aktivseite, die Schuld beim Händler mit 14.000 € auf die Passivseite. Bezahlt ist noch nichts, also schrumpft auch nichts.
Multiple Choice #6 25s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 30. Mai überweist er 5.000 € an die Sparkasse und tilgt damit einen Teil seines Darlehens. Welcher Fall liegt vor?

  • ● Bilanzverkürzung
  • ○ Passivtausch
  • ○ Bilanzverlängerung
Bankguthaben minus 5.000 €, Darlehensschuld minus 5.000 €: Auf beiden Seiten fällt dieselbe Summe weg. Ein Passivtausch wäre es nur, wenn die Schuld zu einem anderen Gläubiger wechselte.
Wahr / Falsch #7 20s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 5. Juni zahlt er 700 € aus der Kasse auf sein Bankkonto ein. Danach beträgt die Bilanzsumme 60.700 €.

✓ Falsch
Nein, sie bleibt bei 60.000 €. Kasse und Bankkonto stehen beide auf der Aktivseite; dieselben Mittel liegen nur woanders, hinzugekommen ist kein Cent. Im Simulator Bilanz-Blitz ist genau das zu sehen: Der Balken der Bilanzsumme bewegt sich beim Aktivtausch nicht.
Wahr / Falsch #8 20s ▶ Testen

Harry kauft am 8. Juni ein Rührgerät für 1.200 € und bezahlt bar aus der Kasse. Dadurch ist sein Eigenkapital um 1.200 € kleiner geworden.

✓ Falsch
Nein. Vermögen und Schulden bleiben in der Summe gleich, also auch der Rest dazwischen. Aus 1.200 € Bargeld wurde ein Rührgerät im selben Wert — verbraucht und damit ärmer wird die Bäckerei erst über die Jahre der Nutzung.
Wahr / Falsch #9 20s ▶ Testen

Am 11. Juni nimmt Harry ein Darlehen über 7.000 € auf; das Geld liegt auf dem Bankkonto. Dadurch ist sein Eigenkapital um 7.000 € gestiegen.

✓ Falsch
Nein. Er hat 7.000 € mehr auf dem Konto und 7.000 € mehr Schulden. Das Eigenkapital ist der Rest nach Abzug aller Schulden — und der ist unverändert.
Zahleneingabe #10 25s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 14. Juni überweist er 2.500 € Tilgung an die Sparkasse. Wie hoch ist die Bilanzsumme danach in Euro?

✓ Antwort: 57500
60.000 € − 2.500 € = 57.500 €. Bankguthaben und Darlehensschuld sinken um denselben Betrag: eine Bilanzverkürzung.
Schwer
Multiple Choice #1 30s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 18. Mai vereinbart er mit der Sparkasse, dass sie eine offene Lieferantenrechnung über 4.000 € ablöst; er schuldet den Betrag nun der Sparkasse. Welcher Fall liegt vor?

  • ● Passivtausch
  • ○ Aktivtausch
  • ○ Bilanzverkürzung
Das Vermögen der Bäckerei ist unverändert; nur die Herkunft der Mittel wechselt von der Mühle zur Sparkasse. Umgeschichtet wird allein auf der Passivseite.
Multiple Choice #2 25s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 24. Mai überweist das Café Sonne die offene Rechnung über 2.000 € auf Harrys Bankkonto. Welcher Fall liegt vor?

  • ● Aktivtausch
  • ○ Bilanzverkürzung
  • ○ Passivtausch
Die Forderung verschwindet, das Bankguthaben wächst um denselben Betrag — beide stehen links. Verkürzt würde die Bilanz nur, wenn Harry selbst eine Schuld bezahlt.
Multiple Choice #3 30s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 2. Juni löst die Sparkasse eine kurzfristige Verbindlichkeit über 6.000 € durch ein langfristiges Darlehen ab. Wie hoch ist die Bilanzsumme danach?

  • ● 60.000 €
  • ○ 66.000 €
  • ○ 54.000 €
Es wird nur getauscht, welche Zeile die 6.000 € trägt — beide stehen rechts. Ein Passivtausch lässt die Summe unberührt, genau wie der Aktivtausch.
Zahleneingabe #4 30s ▶ Testen

Harrys Bilanzsumme beträgt 60.000 €. Am 16. Juni kauft er Butter für 600 € auf Rechnung, am 18. Juni überweist er der Molkerei 2.400 € für eine ältere Rechnung. Wie hoch ist die Bilanzsumme nach beiden Vorfällen in Euro?

✓ Antwort: 58200
Erst verlängert der Einkauf auf Ziel die Bilanz auf 60.600 €, dann verkürzt die Überweisung sie um 2.400 € auf 58.200 €. Jeder Vorfall wird einzeln geprüft, nicht überschlagen.